发票税务风险

大家都知道，国家财政收入主要来源于税收。近年来，金税三期完善和发票升级，联合各部门管控企业，不断加强征管。

有关负责人对企业税务风险负责，主要包括两方面：一是企业纳税不符合税收规定，未纳税、少纳税，而需要补税、罚款，收滞纳金，刑法处罚及信用等级降级等风险；二是企业经营业务适用税法不准确，没有足以享有优惠政策，多缴税，承担不必要的税收负担。

对于发票税务风险，也是一样的。比如，企业取得一份不符合规定的专票，增值税不得抵扣进项，企业所得税不能扣除成本费用。

若企业抵扣进项和税前扣除的话，一旦税务稽查，将面临补税、罚款、交滞纳金等风险。若企业未抵扣进项也未税前扣除，虽然没有补税、罚款、交滞纳金等，但也因取得不合规发票，造成多缴税风险。

因此，财税人要对这两种发票税务风险引起重视，不仅直接影响企业经营业绩，而且还造成企业声誉损失，严重的还会追究刑事责任。

发票审核要点

涉税无小事，发票审核责任重大！发票是否合规，一直以来是财务审核的要点。在实务中，可以从以下方面来进行审核，如下：

一、发票种类

1、增值税发票管理新系统开具发票

① 增值税专用发票(含电子专票)

② 增值税普通发票(含电普票、收费公路通行费普票)

③ 机动车销售统一发票

2、 非增值税发票管理新系统开具发票

① 通用机打发票

② 门票

③ 过路过桥费发票

④ 客运/出租车发票

⑤ 火车票/动车票

⑥ 航空运输电子客票行程单

⑦ 停车票

二、发票监制章

章上环刻制“全国统一发票监制章”，中间刻制“国家税务总局”，下环刻制“XX省(区、市)税务局”。

注意：

1) 2018年12月31日后旧版监制章不得使用。

2) 监制章显有“国家税务局”或“地方税务局”字样都不符合规定。

三、货物或应税劳务、服务信息

不管是专票、普票还是电子票，开具发票货物或应税劳务、服务名称或项目名称，都对应税收分类编码。

四、规格型号、单位、数量、单价

开具发票都应根据真实业务交易，签订的购销等合同约定来开具发票。

五、发票税率

审核发票税率选择是否正确，要关注经济业务，纳税义务发生时间、税收分类编码和适用税率是否相符。

六、发票备注

审核发票是否应填写备注栏但未填写，填写是否规范。如货物运输服务，需要备注起运地、到达地、车种车号，运输货物信息等。

七、发票清单

审核发票记载是否与票据附件相符，汇总开具办公用品、食品等发票，必须附上由税控系统开具的清单并盖上发票专用章。

八、发票印章

根据发票类型，来审核发票印章。如发票专用章和税局代开发票专用章。

注意：发票专用章盖不清晰或不完整，可将发票作废或冲红，能否在旁边补盖，可根据当地税局规定来。

九、发票打印

审核发票是否压线、措格现象。若内容清晰完整，无需退还或重新开。

如何防范发票税务风险

开具和取得发票并非想象中简单，其细节还是很多的。有的企业单单不合规发票涉税达几百万，风险很大，因此，要做好风险防范。

关于发票税务风险防范的措施，小编总结了6点，需要的小伙伴，记下或收藏安排起~

1、企业树立正确的发票税务风险意识

企业员工以端正的态度对待企业纳税问题，取得合法合规的发票，以业务真实性开具发票，在依法纳税前提下，通过正确的操作节税，而不是通过非法手段逃避纳税。

2、提高企业财税人业务专业和素质

企业应当定期或在税法政策更新等情况下，鼓励和支持财税人自我提升专业和业务知识，培养财税专业人员。也是为企业长远发展考虑，准确区分享受优惠政策，准确识别企业潜在的税务风险，及时规避。包括发票税务风险。

3、保持财务人员的稳定性

企业财务工作具有连贯性，若财务人员频繁换，难以对财务管理有效规范企业财务和业务，也难以提高财务人员的责任心，更难以控制发票税务风险的发生。

4、加强企业的发票税务管理

企业应当有正确发票税务管理意识，认识到不规范的业务取得发票，引起税务风险。因此，企业需要大力宣传税收知识，提高企业全体员工对税法意识，取得合规发票，对财务工作支持和理解。

5、进行发票税务风险自查

自查风险是企业防范税务风险一种必查事项。在实务中，很多财务平时不进行税务风险自查，只要遇到被动进行自查，如企业申报出现预警，税局稽查，要求企业自查；或企业被税局列为纳税检查对象，企业因担心出现税务问题在调账前自查。

因此，企业在自查时，财务人员要熟悉税收政策，明确自查方向和内容，对查出税务问题并分析解决，无法补救的应依法补税，及时总结教训，以免后期再次出现。

6、制度适合企业特点的发票管理制度

企业财务做好发票税务风险管理同时，还需要制定完善的发票管理并严格执行。比如明确负责人、部门、职责、发票时效、发票丢失等。

以上关于发票相关财税问题，你明白了吗？